个税改革下企业需要调整的五大工作

19-04-08 11:53 admin 143

近期,国务院、国家税务总局公布了一系列涉及个税的法规政策文件,文件对个人所得税相关政策做出了明确的规定。

国务院:《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

国务院:《个人所得税专项附加扣除暂行办法》

国税总局:《个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)》

国税总局:《关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》的公告》

国税总局:《关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》

国税总局:《关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》

财政部:《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》

……

针对与企业用工管理密切的法规政策内容,受到了很多企业HR的关注,今天我们继续来谈谈,个税改革后,企业HR工作中需要做出的五大调整:

调整一

信息收集文件要调整

企业作为员工个税的扣缴义务人,有义务收集员工的个税扣除信息,亦有义务核实信息的完整性和真实性。因此,个税改革后,企业应当调整员工的入职信息材料收集项,除普通的求学经历、工作经验、家庭情况外还应增加个税专项附加扣除的申报内容。

另外,考虑到信息当下的完整性、真实性以及日后的更正或更新,公司还应适当增加以下两类条款:

一是真实性承诺条款,即要求员工提供相关凭证,并要作真实性承诺。

二是信息变动主动告知条款,即要求员工在信息发生变动时,需第一时间主动告知公司,否则需要自行承担相应的后果。

除此外,HR也应当定期提醒和督促员工及时核对自身信息,以防错过报送时间。报送个人信息的方式有三种:

纸质模板

电子模板

远程办税端(手机APP端、web端)

(国家税务总局发布)

1.纸质模板

任何一个办税服务厅都可以领取纸质模板;也可登录税务总局或各省、市税务机关官网,下载表格电子版并自行打印。

2.电子模板

扣缴客户端【专项附加扣除信息采集】-选择任一专项附加扣除项目-【导入】-【模板下载】

(国家税务总局发布)

3.远程办税端

2019年1月1日正式发布远程办税端:国家税务总局发布的手机APP“个人所得税”&各省电子局网站。

(国家税务总局发布)

调整二

薪酬系统要同时变动

扣除项增多后,工资表需要变动,连带着,公司内部搭建的薪酬测算系统也要记得相应的调整并事先进行测试,以防出现细节性的错误,引起员工群体抱怨。

调整三

制度文件要更新

制度文件分为两类:

一类是约定类,如劳动合同,变更协议,补充协议等

这类文件,如果此前提到的为税后工资的话,那么在个税改革后,由于税收有所浮动,双方之间是否要对工资发放模式做一定的变更,需要事先进行协商;

另一类是规定类,如员工手册、薪酬政策等

如果这一类制度内容中有提到个税相关的政策,而其中条款存在与目前新政相冲突的,也建议及时进行调整。

调整四

入离职文件要更新

员工入职后的薪资,除了前述提到的扣除信息采集之外,还需要了解员工当年已经缴纳过的个税总额和已经用过的专项扣除额度。因此,对于新入职员工,我们需要员工提供以上信息的证明。

同样的,考虑到社会的可持续发展,我们作为离职员工的前雇主,也应当配合离职员工向其提供相关的数据,以为员工入职新东家提供便利。

调整五

沟通工作要及时应对

个税改革或多或少会影响员工的直接收入,有些人扣得多,有些人扣得少,有些人到手工资涨了,有些人可能没什么变化。那么,员工对于工资增减的好奇,对于新政的困惑,对于扣除的疑问,一定会有很多。另外,还需要员工配合填写申报表格、安装个人所得税APP。

所以,HR在这个风口浪尖需要及时充实自身的知识储备,以应对员工的咨询,做好政策沟通工作,尤其是人数较多的企业,可以考虑发放一些小册子或答疑材料,一次性解答员工的困惑,为员工提供全面的个税申报指引。

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